税务师资格考试历年试题及解析：《涉税服务实务》

1、【多选题】关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。

A. 纳税人对税务机关的税收保全措施不服的， 可以依法申请行政复议， 也可以依法向人
民法院起诉

B. 纳税人接受税务机关检查时，对检查人员的询问可以保持沉默

C.纳税人自结算税款之日起 3 年后发现多缴纳税款的， 可以向税务机关要求退还多缴税款， 但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密

2、【简答题】王先生以 200 万投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。 2016 年 7 月 1 日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率 6.5%，向银行取得贷款 500 万，期限半年，取得贷款后，王先生全部交给有限责任公司使用，银行同期同类贷款利率为 6.5%。

（1）王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司算企业所得税时扣除？说明原因。

（2）假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴哪些税费？半年利息应缴税费金额分别是多少？

（3）假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息， 2016 年允许企业所得税扣除 金额为多少，应如何办理？

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